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【题目】【案例分析题】位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2020年4月、5月发生下列经济业务:
(1)4月购进业务:从甲生产企业购进已税高档香水精,取得增值税专用发票,注明含税价款135.6万元。
(2)4月材料、产品领用情况:领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水,4月月初库存外购高档香水精买价50万元,4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
(3)4月销售业务:销售A牌高档香水120箱,取得不含税销售额360万元;将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售,取得不含税销售额70万元,其中普通护肤品6万元。
(4)5月购进业务:从小规模纳税人乙企业处购进包装箱,取得增值税专用发票注明不含税价款80万元;从小规模纳税人丙企业处购进包装箱,取得普通发票,注明价款60万元。
(5)5月5日,以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱,不含税价款300万元,该批香水于6月12日发出。
(6)5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业,取得对方5%的股权。
(7)5月委托加工业务:委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工C牌高档香水,化妆品厂提供的原材料成本为10万元,取得增值税专用发票上注明的不含税加工费2万元,已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售,取得不含税销售收入20万元。
(其他相关资料:A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱,最高不含税销售价格为3.2万元/箱;高档化妆品消费税税率为15%;化妆品厂取得的相关凭证均符合规定并在当月申报抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算2020年4月该化妆品厂应缴纳的增值税。
(2)计算2020年4月该化妆品厂应缴纳的消费税。
(3)计算2020年5月该化妆品厂应缴纳的增值税。
(4)计算2020年5月H化妆品生产企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加。
(5)计算2020年5月该化妆品厂应自行申报缴纳的消费税。
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