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2022年中级经济师考试《财政税收》考试大纲
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时间:2022-05-21 15:47:42 来源:中级经济师 编辑:ly
经济专业技术资格考试 财政税收专业知识和实务(中级) 考试大纲
考试目的
测查应试人员是否理解和掌握***新时代中国特色社会主义经济思想的理论体系、精神实质、实践要求,是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等,以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。
考试内容与要求
1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征,分析市场失灵的表现,理解公共财政存在的前提,理解财政职能的基本理论,分析财政职能的内容。
2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的分类,分析财政支出的经济影响,理解财政支出规模的衡量指标,分析财政支出规模的增长趋势,分析影响财政支出规模的宏观因素,辨析财政支出效益的特点,分析财政支出效益,分析购买性支出和转移性支出的具体内容。
3. 税收理论。理解税收的基本原理,分析税收原则,理解税制与税制结构,分析税收负担,理解国际税收相关概念,理解解决国际重复征税的方法,理解国际避税与反避税。
4. 货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定,计算增值税应纳税额,分析增值税的征收管理规定,理解消费税的各项规定,计算消费税应纳税额,理解关税的各项规定,计算关税应纳税额。
5. 所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定,计算企业所得税应纳税额,实施企业资产的税务处理,分析征收管理方法,理解个人所得税制度的各项规定,计算个人所得税应纳税额。
6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定,计算各项税收应纳税额。
7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容,实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理,进行纳税申报,理解税收征收管理的内容,实施税款征收、减免税、出口退税的管理,理解纳税信用管理和税务行政救济管理。
8. 纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法,进行增值税、消费税、企业所得税的检查。
9. 公债。理解公债理论,分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定,分析公债市场的原理与功能,理解政府直接隐性债务和或有债务的原理,分析我国地方政府的债务。
10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角,分析政府预算的决策程序及模式,理解政府预算的原则与政策,理解政府预算的编制、执行及审批监督制度,进行政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。
11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论,分析政府间收支划分的制度安排,理解分税制财政管理体制,分析政府间转移支付制度内容。
12. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论,分析财政政策的目标和类型,提出财政赤字的弥补方式,辨析财政政策的类型与效应,理解财政政策与货币政策配合的原理,分析财政政策与货币政策的配合方式。
原文链接:http://www.cpta.com.cn/syllabus2022/1172.html
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