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第三节境外所得税收管理

试题数量：11道
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试卷简介

此试卷为《第三节境外所得税收管理》，该试卷共包含11道试题，试题类型如下:

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1、[单选题]A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是（）。
- A.A企业境内外净所得35万元
- B.当年A企业在我国应缴纳企业所得税25万元
- C.境外B机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补
- D.境外B机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补
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2、[单选题]境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。
- A.35
- B.25
- C.125
- D.100
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3、[单选题]（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20％。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A.760
- B.800
- C.840
- D.1 000
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4、[单选题]A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得税前所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）万元。
- A.55
- B.60
- C.70
- D.75
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5、[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的贷款利息不含税收入2000万元，取得境内乙公司支付的不含税不动产转让收入1280万元，该项不动产位于境内且净值1160万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
- A.112
- B.142
- C.212
- D.328
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