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第七节应纳税额的计算

试题数量：25道
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试卷简介

此试卷为《第七节应纳税额的计算》，该试卷共包含25道试题，试题类型如下:

题型：

单选题多选题主观题

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试卷部分试题预览

1、[单选题]2018年1月1日，甲企业对乙企业投资1 600万元，取得乙企业30％的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2 500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1 000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（）万元。
- A.0
- B.85
- C.138.75
- D.225
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2、[单选题]2016年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2020年1月，A企业将持有B企业股权的60％进行转让，取得收入600万元，剩余40％进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业持股比例对应的留存收益为400万元。则A企业撤资和转让股权应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A.125
- B.85
- C.25
- D.100
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3、[单选题]A、B两家企业是关联企业，2020年5月1日，B企业从A企业借款3 000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2020年度各月平均权益投资为300万元，A企业适用的所得税税率25％，B企业适用的税率15％，且无法提供资料证明关联借款符合独立交易原则。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。
- A.0
- B.54
- C.90
- D.120
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4、[单选题]甲企业（居民企业）持有丙企业90％的股权，共计3 000万股，2020年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为12元，每股计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32 400万元，以银行存款支付3 600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件且甲企业选择按特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
- A.150
- B.170
- C.180
- D.200
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5、[单选题]某小型微利企业2020年取得销售收入420万元，成本、费用等合计160万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元、职工教育经费1万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。
- A.52
- B.26
- C.21
- D.21.02
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