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第五节所得税费用的确认和计量

试题数量：18道
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试卷简介

此试卷为《第五节所得税费用的确认和计量》，该试卷共包含18道试题，试题类型如下:

题型：

单选题多选题主观题

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试卷部分试题预览

1、[单选题]甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（　　）。
- A.零
- B.190万元
- C.-50万元
- D.250万元
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2、[单选题]下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（）。
- A.因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异
- B.因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异
- C.因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动产生的暂时性差异
- D.因产品质量保证确认预计负债而产生的暂时性差异
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3、[单选题]甲公司2×20年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的其他债权投资公允价值期末上升200万元。根据税法规定，其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×20年度递延所得税费用是（）万元。
- A.–35
- B.–20
- C.15
- D.30
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4、[单选题]甲公司适用的所得税税率为25％，2×20年甲公司实现利润总额1 900万元，包括：2×20年收到的国债利息收入100万元，因违反税法规定支付滞纳金200万元。甲公司2×20年年初递延所得税资产余额为1 200万元，年末余额为1 320万元，上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异，且未来期间有足够的应纳税所得额予以抵扣。不考虑其他因素，甲公司2×20年的所得税费用是（）万元。
- A.475
- B.500
- C.575
- D.620
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5、[单选题]甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为1 188万元，2×20年年末资产的账面价值为12 400万元，计税基础为10 000万元，适用的所得税税率为25％，假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润，且满足递延所得税确认条件。不考虑其他因素，以下有关甲公司2×20年递延所得税的表述中，正确的是（）。
- A.发生递延所得税费用960万元
- B.发生递延所得税收益600万元
- C.发生递延所得税费用600万元
- D.发生递延所得税收益588万元
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