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第四节递延所得税资产及负债的确认和计量

试题数量：13道
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试卷简介

此试卷为《第四节递延所得税资产及负债的确认和计量》，该试卷共包含13道试题，试题类型如下:

题型：

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试卷部分试题预览

1、[单选题]2018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％，2018年末，合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（）。
- A.25万元
- B.37.5万元
- C.12.5万元
- D.33万元
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2、[单选题]甲股份有限公司2018年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％，除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）。
- A.187万元
- B.400万元
- C.200万元
- D.153万元
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3、[单选题]甲公司2019年1月1日开业，2019年和2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％（预期税率），甲公司2019年开始计提折旧的一台设备，2019年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2020年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异
- A.2020年应确认的递延所得税资产为（）。
- B.0
- C.100元（借方）
- D.600元（借方）
- E.100元（贷方）
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4、[单选题]甲公司2×19年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2 300万元，将其指定为其他权益工具投资。2×19年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元；2×20年年末，该批股票的公允价值为2 600万元。甲公司适用企业所得税税率为25％。不考虑其他因素，2×20年甲公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
- A.–75
- B.–25
- C.75
- D.25
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5、[单选题]A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2019年颁布的企业所得税法，A公司从2020年起适用的所得税税率为25％，2019年12月31日确认的递延所得税负债金额为（）。
- A.0万元
- B.3万元
- C.2.01万元
- D.0.99万元
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