第三节 暂时性差异

• A.使用寿命不确定的无形资产

• B.已计提减值准备的固定资产

• C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

• D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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• A.在免税合并情况下确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

• B.在免税合并情况下，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用

• C.在免税合并的情况下确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

• D.在应税合并的情况下确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异

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• A.计提坏账准备

• B.当期购入的划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升

• C.当期购入的交易性金融资产公允价值上升

• D.固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提折旧

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• A.账面价值大于其计税基础的资产

• B.账面价值小于其计税基础的负债

• C.超过税法扣除标准的业务招待费

• D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• A.120万元

• B.41.25万元

• C.45万元

• D.65万元

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