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第二节资产、负债的计税基础

试题数量：4道
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试卷简介

此试卷为《第二节资产、负债的计税基础》，该试卷共包含4道试题，试题类型如下:

题型：

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试卷部分试题预览

1、[单选题]2018年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0，税法上的摊销方法、摊销年限、预计净残值与会计上的一致。同时税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175％在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为（）。
- A.1 260万元
- B.680万元
- C.720万元
- D.1 160万元
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2、[单选题]下列各项负债中，其计税基础为零的是（）
- A.因欠税产生的应交税款滞纳金
- B.因购入存货形成的应付账款
- C.因保修费用确认的预计负债
- D.为职工计提的应付养老保险金
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3、[多选题]下列各事项中，不会导致相关资产或负债的账面价值与计税基础不等的有（）。
- A.支付的各项赞助费
- B.购买国债确认的利息收入
- C.支付的违反税收规定的罚款
- D.支付的工资超过计税工资的部分
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4、[多选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
- A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- C.一般情况下，如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异1
- D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
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试题答案

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