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第二节　递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

试题数量：36道
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试卷简介

此试卷为《第二节　递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量》，该试卷共包含36道试题，试题类型如下:

题型：

单选题多选题判断题主观题

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试卷部分试题预览

1、[单选题]甲公司所得税税率25%;2010年12月购入某固定资产，其他资料如下：
2011年12月31日该固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;
2012年12月31日该固定资产账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。
(假定甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异);2012年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。
- A.0
- B.100(借方)
- C.500(借方)
- D.600(借方)
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2、[单选题]下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（　）。
- A.计提产品保修费用确认的预计负债
- B.会计上计提的坏账准备
- C.本期取得的交易性金融资产期末公允价值高于入账价值
- D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备
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3、[单选题]甲公司2019年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2020年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（　）万元。
- A.30
- B.10
- C.15
- D.50
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4、[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司确认的递延所得税负债是（　）万元。
- A.-25
- B.25
- C.75
- D.-75
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5、[单选题]甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（　）万元。
- A.30
- B.10
- C.15
- D.50
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