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第一节　计税基础与暂时性差异

试题数量：20道
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试卷简介

此试卷为《第一节　计税基础与暂时性差异》，该试卷共包含20道试题，试题类型如下:

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1、[单选题]甲公司2×19年12月31日取得某项机器设备（无须安装)，购买价款为1000万元（不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2×21年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×21年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。
- A.640
- B.720
- C.80
- D.560
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2、[单选题]下列各项负债中，通常其计税基础为零的是()。
- A.因欠税产生的应交税款滞纳金
- B.因购入存货形成的应付账款
- C.因确认保修费用形成的预计负债
- D.为职工计提的基本养老保险金
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3、[单选题]甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×20年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×21年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×21年12月31日的计税基础为( )万元。
- A.45000
- B.42750
- C.47000
- D.48000
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4、[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2×20年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
- A.10
- B.48
- C.40
- D.12
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5、[单选题]某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（　）万元。
- A.1 000　　　　
- B.800　　
- C.200　　　　　
- D.0
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