第一节 货币资金审计概述做题

• A.出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作

• B.为防止不相容岗位混岗，由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账

• C.10万元以下的货币资金支付由财务总监审批，对超过权限的业务实行集体决策

• D.货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

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• A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因

• B.会计主管不定期检查现金日报表

• C.对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始票证，在库存现金盘点报告表中无需注明

• D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理

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• A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批

• B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

• C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项

• D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管

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• A.审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

• B.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务

• C.企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

• D.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应先予以办理，随后向审批人的上级授权部门报告

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