2016年注册会计师CPA《税法》真题及答案

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2016年注册会计师CPA《税法》真题及答案

1、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是()。

A.汽车

B.活期存款单

C.定期存款单

D.房屋

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2、某市高尔夫球具生产企业016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。

A.6万元

B.12万元

C.14．04万元

D.0万元

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3、下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是()。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D.商用货车按“每辆”作为计税单位

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4、下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是()。

A.省地税局

B.区县税务机关

C.国家税务总局

D.省国税局

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5、纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是()。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.个别计价法

D.计划成本法

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6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为()。

A.8万元

B.20万元

C.26万元

D.6万元

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7、企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

A.改变生产经营方式

B.改变行政隶属关系

C.住所迁移涉及主管税务机关的变动

D.减少注册资本

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8、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.纳税义务人

D.征税对象

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9、甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()。

A.5000万元

B.6000万元

C.9000万元

D.2000万元

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10、企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是()。

A.电动汽车

B.体育用鞭炮药引线

C.销售价格为9000元的手表

D.铅蓄电池

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11、下列权利中作为国家征税依据的是()。

A.管理权力

B.政治权利

C.社会权利

D.财产权利

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12、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额

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13、某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元，假设天然气的资源税税率为10％，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为()。

A.135150元

B.135338．03元

C.135350元

D.135000元

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14、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是()。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商产加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣，向其所在地税务机关申报缴纳

C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后，汇总缴纳消费税

D.纳税人进口的消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

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15、某内地个人投资者于20年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是()。

A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得暂免征收个人所得税

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16、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是()。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

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17、下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限的征税办法的是()。

A.财政部

B.海关总局

C.国务院关税税则委员会

D.商务部

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18、企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产用于在总分支机构之间转移

D.将资产用于结构或性能改变

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19、某企业2016年3月进口载货汽车一辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7．5万元，车辆牌照费0．1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84．5万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

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20、某工业企业16年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元（可单独区分）。假设厂房原值及减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业16年应缴纳房产税()。

A.56万元

B.59．14万元

C.61．60万元

D.53．76万元

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