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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案
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时间:2022-05-16 15:32:58 来源:注册会计师CPA 编辑:360财会网编辑
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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案
1、大学教授王某,每月取得学校发放的工资32500元,个人负担的三险一金为2500元,2020年期间作为独生子女赡养其年过七旬的父母,并供养其读大学的一对双胞胎女儿。则学校2020年全年预扣预缴的个人所得税税额为()元。
A.28680
B.33480
C.40680
D.46080
2、某高校张教授获得翻译收入0000元,从中先后拿出6000元,5000元,通过国家机关分别捐款给了农村义务教育和贫困山区,从而该笔收入应预扣预缴的个人所得税为()元。
A.700
B.3200
C.1280
D.1428
3、某进出口公司为增值税一般纳税人,2020年5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元,其中包括运抵我国港口起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元。另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%。该公司应缴纳的进口关税为()万元。
A.54
B.64
C.68
D.72
4、2021年3月,李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,机动车销售统一发票上注明的含税价款221000元;此外汽车销售公司代收保险费8000元,由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税()元。
A.20000
B.18694
C.19557.52
D.19083
5、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,处于从属地位,所以税法具有义务性法规的特点,这一特点是由税收的()特点所决定的。
A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等
6、下列税法要素中.作为据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象量的界定是()。
A.纳税环节
B.征税对象
C.税目
D.计税依据
7、下列不属于税务行政处罚实施主体的是()。
A.某省级税务局
B.某省会城市的税务局
C.某县级税务局
D.某市税务局的税收征管科
8、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起()内,向原税务登记机关如实提供相关证件、资料,申报办理变更税务登记。
A.5日
B.15日
C.30日
D.60日
9、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是()。
A.在中华人民共和国境内,依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
10、下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是()。
A.《增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国个税法实施条例》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
11、根据个人所得税法的相关规定,个人从事下列非雇用劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
12、下列各项应当征收消费税的是()。
A.进口金银首饰
B.商店销售高档手表
C.委托加工烟丝
D.加油站销售汽油
13、下列关于城建税的表述,错误的是()。
A.国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案
B.对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税
C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致
D.对出口产品退还消费税的,同时退还已缴纳的城建税
14、下列关于个人出租住房取得的租金收入征收房产税的表述中,正确的是()。
A.免征房产税
B.按5%的税率征收房产税
C.按4%的税率征收房产税
D.按4%的税率减半征收房产税
15、下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是()。
A.船舶吨税由海关负责征收
B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天
C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照.不再缴纳吨税
D.未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
16、下列各项中不属于我国居民纳税人的是()。
A.在我国工作两年的外籍专家
B.在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某
C.被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
D.2019年1月1日来华学习,9月份回国的朱莉
17、某外商投资企业2020年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工学校占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2020年4月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()万元。
A.15.3
B.15.1
C.13.5
D.13.3
18、下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是()。
A.在特殊性税务处理下.收购企业取得被收购企业股权的计税基础.以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的.应当分解为债务清偿和股权投资两项业务.适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.重组交易中,适用特殊性税务处理时.双方均不计算所得或损失
19、某企业2020年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元,期限为一年,发生借款利息408万元,已知关联方对该企业的权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A.408
B.360
C.180
D.90
20、成本分摊协议特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年()之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。
A.5月31日
B.6月30日
C.10月31日
D.12月31日
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