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2019年注册会计师CPA《税法》真题及答案
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时间:2022-05-18 16:25:59 来源:注册会计师CPA 编辑:360财会网编辑
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2019年注册会计师CPA《税法》真题及答案
1、按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是()。
A.复合税
B.滑准税
C.选择税
D.从量税
2、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.缴纳的增值税税款
B.违反消防规定被处以的行政罚款
C.向投资者分配的红利
D.按规定缴纳的财产保险费
3、某进出口公司2019年7月进口化妆品一批,购买价34万元,该公司另支付入关前运费3万元,保险费无法确定。化妆品关税税率为30%,该公司应缴纳的关税为()。
A.10.20元
B.10.23万元
C.11.13万元
D.11.10万元
4、下列情形中,应该从价计征房产税的是()。
A.单位出租地下人防设施的
B.以劳务为报酬抵付房租的
C.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的
D.个人出租房屋用于生产经营的
5、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元,甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。
A.760万元
B.800万元
C.1000万元
D.840万元
6、甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为()。
A.20万元
B.100万元
C.135万元
D.120万元
7、某企业2018年初占用土地25000平方米,其中托儿所占地1000平方米,其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼,占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米,则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为()。
A.144000元
B.150000元
C.156000元
D.151000元
8、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()
A.4S店销售汽车及内饰用品
B.商场销售空调并提供安装服务
C.酒店提供住宿及机场接送服务
D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演.
9、下列商品属于消费税征收范围的是()
A.酒精
B.调味料酒
C.高尔夫球袋
D.橡胶填充油
10、位于某镇的甲企业2019年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元,甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.3万元
11、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。
A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过120个月
B.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过24个月
C.大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D.技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年
12、下列可以作为税务行政复议申请人的是()。
A.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属
B.有权申请行政复议的股份制企业,其董事会
C.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人
D.有权申请行政复议的合伙企业,其任一合伙人
13、下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是()。
A.按年进行纳税信用信息采集
B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果
C.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人也参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
14、下列各项中,属于车船税征税范围的有()。
A.拖拉机
B.非机动驳船
C.纯电动乘用车
D.节能汽车
15、下列金融业务中,免征增值税的有()。
A.金融机构间的转贴现业务
B.人民银行对金融机构提供贷款业务
C.融资租赁公司从事融资性售后回租业务
D.商业银行提供国家助学贷款业务
16、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交相关资料。以下各项资料中属于相关资料的有()。
A.股权转让合同
B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
C.股权转让前后的企业股权架构图
D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程
17、下列应税污染物中,按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()
A.噪声
B.煤矸石
C.大气污染物
D.水污染物
18、2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了-批烟叶,收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有()
A.纳税人为烟叶种植户
B.应纳税额为19.8万元
C.应向乙县主管税务机关申报纳税
D.应在次月15日内申报纳税
19、下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有()。
A.股权转让所得税按照转出方所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地
20、下列取得房产的情形中,免征契税的有()
A.城镇职工第一次购买商品房
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房
C.城镇职工首次取得所在公有制单位集资建成的普通住房
D.公租房经营单位购买住房作为公租房
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